内部审计工作一般程序

　　1.年度审计工作计划的编制：

　　每个会计年度结束前一个月内根据公司部署和公司经营管理的需要，确定审计重点，编制提交次年年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。

　　2.确定审计项目：根据批准的年度审计工作计划或总经理指示，结合具体情况，确定审计项目，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务状况等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，经审计部经理批准后实施。

　　审计项目计划主要包括以下内容：

　　a)被审计单位名称;

　　b)审计范围、内容、目标;

　　c)各项目审计时间安排;

　　d)其他事项。

　　3 下达审计通知书：审计组根据批准的项目审计计划，于实施审计前3日，向被审计单位下达书面审计通知书(特殊审计项目除外)。审计通知书主要包括以下内容：

　　a)审计的范围、内容、方式、时间;

　　b)审计组成员名单;

　　c)对被审计单位接受审计、配合工作的要求。

　　d)审计单位签章与签发日期。

　　e) 审计认为需要被审计单位自查的，应在审计通知书中注明自查内容、要求和期限。

　　被审计单位在收到审计通知后，必须按审计通知书的要求，做好审计准备，并为审计工作提供必要的工作条件。

　　4 实施审计：在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。审计工作底稿的主要内容包括：

　　a)被审计单位名称;

　　b)审计项目名称及实施审计检查时间;

　　c)审计过程记录;

　　d)编制者和复核者的姓名及编制和复核的日期;

　　e)其他应说明的问题。

　　5 提出审计报告，做出审计决定：审计组在审计结束后，应进行综合分析，

　　在与被审计单位交换意见后，于审计终结后10(节假日顺延)日内写出审计报

　　告征求意见稿。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起 3(节假日顺延)日内，将其书面意见送交审计组，被审计单位未提出书面意见，可视为对审计报告无异议。审计报告的编制以审计证据为依据，做到客观、公正。审计报告包括审计目的、审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。内部审计报告经审计部经理审核后向分管副总与总经理报出。

　　6 审计部提出审计报告后，经分管副总与总经理签署后，由审计部在总经理授权的职权范围内按以下规定办理：

　　a)被审计单位、个人没有或有轻微违反国家法规、公司规章制度行为的，出具审计意见书;

　　b) 对被审计部门、个人违反国家法规、公司规章制度的行为，审计审价部提交并配合办公室处理：处理和处罚的审计决定以公司名义发文。

　　7 《审计处理决定》主要内容

　　a) 审计内容、范围、方式和时间;

　　b) 审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实;

　　c) 对违规违纪行为的定性，作出处理、处罚决定及其依据;

　　d) 需要进行整改的事项;

　　e) 处理、处罚决定执行的期限和要求。

　　8 审计的复审

　　被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在 7 天内向总经理提出复审申请，总经理接到复审申请后3 天内作出是否复审的决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在 5天内进行审计，在审计中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计报告。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。

　　9 集团公司总经理批准审计报告后，审计部负责督促有关职能部门落实整改措施。